装修中的税费是如何计算的？
浏览：241 | 日期：2025-10-27 | 作者： 三亩田设计装修
8. 税费是如何计算的？
办公室装修发票的税率并非固定，而是根据纳税人身份、服务类型及政策调整有所差异，具体可分为以下几种情况：
一、按纳税人身份划分
一般纳税人
常规税率：提供装修施工服务（如拆除、砌墙、水电改造等）时，通常适用 9% 的增值税税率。
简易计税：若符合特定条件（如清包工、甲供工程、老项目等），可选择按 3% 的征收率计税。
其他服务：
建筑设计、室内设计服务：适用 6% 税率。
采购材料（如瓷砖、涂料、灯具等）：作为货物销售，适用 13% 税率。
设备安装服务（如空调、监控系统）：适用 9% 税率。
监理服务：适用 6% 税率。
小规模纳税人
常规征收率：提供装修服务时，通常按 3% 的征收率计税。
优惠期间：曾享受减按 1% 征收率的政策（如疫情期间），但需以最新政策为准。
专票与普票：无论开具增值税专用发票还是普通发票，税率均一致。
二、按服务类型划分
装修施工服务
包括拆除、砌墙、天花地面改造、水电工程等，一般纳税人适用 9% 税率，小规模纳税人适用 3% 征收率。
设计服务
建筑设计、室内设计等，一般纳税人适用 6% 税率。
材料采购
公司自行采购的瓷砖、涂料、灯具、办公家具等，属于货物销售，适用 13% 税率。
设备安装
安装空调系统、监控系统、网络布线等，一般纳税人适用 9% 税率。
监理服务
聘请第三方监理公司监督工程，一般纳税人适用 6% 税率。
三、政策调整与注意事项
历史税率变动
2018年5月1日前，装修服务一般纳税人适用 11% 税率，后调整为 10%，目前为 9%。
小规模纳税人征收率曾从 3% 减按 1%（如疫情期间），但需关注政策是否延续。
合规要求
确保发票由正规供应商开具，税率与业务实质一致。
核对发票信息（如纳税人识别号、服务名称、税率等），避免税务风险。
及时录入财务系统，便于账务处理和税务检查。
四、实际案例
案例1：一般纳税人装修公司开具10万元发票，适用9%税率，需缴纳增值税 9000元。
案例2：小规模纳税人开具10万元发票，适用3%征收率，需缴纳增值税 3000元。
案例3：公司采购办公家具10万元，适用13%税率，需缴纳增值税 13000元。
五、总结建议
明确纳税人身份：根据自身资质选择一般纳税人或小规模纳税人，以确定适用税率。
区分服务类型：装修施工、设计、材料采购等不同环节税率不同，需分别核算。
关注政策更新：税务政策可能调整，建议定期咨询税务机关或专业机构。
合规操作：确保发票真实、合法，避免因税率错误导致税务风险。
